Nieuwsbrief van 18 december 2014

Behandelde onderwerpen in deze nieuwsbrief:

• Uitstel betaling inkomstenbelasting 2014
• Veranderde belastingregels in 2015 voor particulieren
• Melding eigenwoninglening bij familie of eigen BV
• Nieuwe autoplannen 2016 aangenomen
• Werkkostenregeling, bent u er klaar voor?

 

Uitstel betaling Inkomstenbelasting 2014

Als gevolg van een fout in de toegepaste heffingskortingen van de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting over 2014, krijgen alle belastingplichtigen vier maanden extra uitstel van betaling voor de (bij)betaling. Dit uitstel geldt voor alle aanslagen Inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen én Zorgverzekeringswet 2014, met een dagtekening tot 1 juli 2016. Na deze datum geldt weer de gebruikelijke betalingstermijn van 6 weken. Over deze periode is geen invorderingsrente verschuldigd, eventueel wel belastingrente als de aanslag is opgelegd na 1 juli 2015.

 

Veranderde belastingregels in 2015 voor particulieren

Voor het belastingjaar 2015 zijn een aantal belastingregels aangepast. U vindt ze hieronder opgesomd:

• De AOW-leeftijd gaat per 1 januari 2015 met 1 maand ophoog naar 65 jaar en 3 maanden. De verhoging van de AOW-leeftijd kan gevolgen hebben voor de heffingskortingen, zoals de (aanvullende) ouderenkorting.
• De Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten wordt per 1 januari 2015 vervangen door de Wet Langdurige Zorg. Er betaalt hierdoor geen premie AWBZ meer, maar premie WLZ. Deze wijziging ligt nog als voorstel in de Eerste Kamer.
• Een aantal heffingskortingen (korting op te betalen inkomstenbelasting) vervalt per 1 januari 2015, zoals alleenstaandeouderkorting en ouderschapsverlofkorting.
• Een aantal andere heffingskortingen worden aangepast. De inkomensafhankelijke algemene heffingskorting wordt tot een inkomen van € 50.000 hoger dan in 2014. Boven dit inkomen wordt de korting juist lager dan in 2014. De hoogte van de afbouw van de arbeidskorting wordt verhoogd van € 40.721 (2014) naar € 50.000 in 2015. Om voor werkbonus in aanmerking te komen, zal degene vanaf 2015 aan het begin van het kalenderjaar de leeftijd van 61 moeten hebben bereikt (was 60 jaar);
• De aftrek van kosten voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 21 jaar komt in 2015 te vervallen.
• Belastingplichtigen die in het buitenland wonen, maar inkomsten en/of vermogen in Nederland hebben, zijn met ingang van 1 januari 2015 buitenlandsbelastingplichtig. Tot en met 2014 kon gebruik gemaakt worden van de zgn. keuzeregeling.
• De CO2-grenzen voor het bijtellingspercentages veranderen per 1 januari 2015. Zie verder in deze nieuwsbrief.
• De rente van de restschuld eigen woning kan vanaf 2015 15 jaar lang in aftrek worden gebracht (tot en met 2014 was dat 10 jaar).
• De schenkingsvrijstelling van € 100.000 voor aankoop, verbouwing of aflossing hypotheek eigen woning vervalt per 1 januari 2015.
• De tijdelijke verlaging van het BTW-tarief op arbeid bij verbouw, renovatie en herstel van woningen geldt tot 1 juli 2015. Na deze datum geldt het oude percentage van 21% weer.
• Bij inkomens uit werk en woning die in de 52%-tarief valt, kan de rente op hypotheek eigen woning in mindering gebracht worden tegen hetzelfde tarief, met een correctie van 1% (in 2014 0,5%).
• Het eigenwoningforfait wordt in 2015 verhoogd van 0,7% naar 0,75% van de WOZ-waarde.
• De belastingtarieven in Box I worden in 2015 verhoogd, evenals de schijven waarover bepaalde tarieven gelden. Ook het belastingtarief in Box II wordt weer aangepast naar 25% (was tijdelijk 22% in 2014). Het tarief in Box III blijft 30%.

 

Melding eigenwoninglening bij familie of eigen BV

Wanneer een familielid of de eigen BV een lening heeft verstrekt ter financiering van de eigen woning, kan de betaalde rente hierover worden afgetrokken in Box I, mits de Belastingdienst over de gegevens van deze lening beschikt. Deze melding kan bij de aangifte van het inkomen over 2013, maar dient uiterlijk 31 december 2014 te geschieden. Bij een niet-tijdige melding vervalt de renteaftrek voor de inkomstenbelasting 2013.

Deze, op 1 januari 2013 ingevoerde renseigneringsplicht voor leningen, geldt alleen voor leningen die op of na 1 januari 2013 zijn aangegaan.

 

Nieuwe autoplannen 2016 aangenomen

Tijdens Prinsjesdag zijn de nieuwe autoplannen gepresenteerd door minister Dijsselbloem. Zowel de milieu- als de autobranche kon zich hier niet in vinden en kwam met een alternatief. Staatssecretaris Wiebes heeft dit voorstel ingediend bij de Tweede Kamer, die het onlangs heeft goedgekeurd. Wanneer ook de Eerste Kamer instemt, worden de bijtellingscategorieën en CO2-grenzen in 2016 als volgt aangepast:

• 4% bijtelling voor auto’s zonder CO2-uitstoot;
• 15% bijtelling (nu nog 14%) voor auto’s met een CO2-uitstoot van 1 tot en met 50 gr/km;
• 21% bijtelling (nu nog 20%) voor auto’s met een CO2-uitstoot van 51 tot en met 106 gr/km;
• 25% bijtelling voor auto’s met een CO2-uitstoot van meer dan 106 gr/km.

Volledig elektrische auto’s blijven ook in 2016 volledig vrijgesteld van motorrijtuigen-belasting.

 

Werkkostenregeling, bent u er klaar voor?

De Werkkostenregeling (WKR) treedt per 1 januari 2015 in werking, zoals u intussen wel weet. Bent u er al klaar voor? Let hierbij nog op het volgende:

1. Raak bekend met de inhoud van de Werkkostenregeling.
2. Zet de arbeidsvoorwaarden van alle personeelsleden op een rij en bepaal welke hiervan gevolgen hebben voor de WKR. Mogelijk dienen de arbeidsvoorwaarden aangepast te worden.
3. Pas de financiële administratie aan.
4. Ga na welke vergoedingen en verstrekkingen als loon gekwalificeerd worden en welke onder de gerichte vrijstellingen dan wel nihilwaarderingen vallen.
5. Bereken uw vrije ruimte; dit is 1,2% van het fiscale loon in 2015.
6. Maak de keuze of bepaalde belaste vergoedingen en verstrekkingen als eindloon worden aangewezen (vrije ruimte) of dat het belast wordt als loon bij de werknemer.
7. Alle vergoedingen en verstrekkingen die buiten de vrije ruimte vallen, zijn belast tegen 80% eindheffing.

Voor het verstrekken van gereedschappen en ICT-apparatuur geldt het zgn. noodzakelijkheidscriterium. Als er aan de voorwaarden wordt voldaan, kunnen deze verstrekt worden als gerichte vrijstelling.

De aankoop van producten uit de eigen onderneming (eigen producten) kan onder voorwaarden onder de gerichte vrijstelling vallen. Deze voorwaarden zijn:

• De producten zijn niet branchevreemd;
• De verstrekte korting of vergoeding per product is maximaal 20% van de waarde van het product in het economisch verkeer;
• Het totaal aan kortingen of vergoedingen bedragen in 2015 niet meer dan € 500.

Indien het totaalbedrag boven de € 500 uitkomt, is het meerdere belast onder het eindheffingsloon.

 

 

---