Nieuwsbrief van 22 september 2011

Behandelende onderwerpen in deze nieuwsbrief:

• Heffingsrente fiscus
• Heffing Kamer van Koophandel verdwijnt
• Ultimatum teruggaaf BTW uit EU-lidstaat over 2010
• Regeling Personenvennootschappen gaat niet door
• Oprichten van BV wordt gemakkelijker en goedkoper
• BTW-correctie moet, ook bij eigen bijdrage
• Overzicht Belastingplan 2012

Heffingsrente fiscus

Het tarief voor de heffingsrente en invorderingsrente voor het vierde kwartaal 2011 is vastgesteld op 3,00%. Het percentage voor het derde en tweede kwartaal 2011 bedroeg 2,75% resp. 2,50%.

Heffing Kamer van Koophandel verdwijnt

De heffing die de Kamers van Koophandel jaarlijks aan ondernemers in rekening brengt, verdwijnt met ingang van 1 januari 2013. Dat is de uitkomst van het overleg tussen Minister Verhagen van EL&I, de werkgeversorganisatie VNO-NCW en MKB-Nederland met de Kamers van Koophandel. Daarnaast heeft Minister Verhagen bekend gemaakt dat de heffing voor 2012 zo’n 10% goedkoper wordt.

De afschaffing van de heffing is één van de maatregelen om de KvK te moderniseren. Naar verwachting in 2014, worden de (momenteel) 12 regionale Kamers, ondergebracht in één organisatie: Het Ondernemersplein. Hier kunnen ondernemers in de toekomst terecht voor al hun overheidszaken, zoals informatie en advies, aanvragen van subsidies, BTW-nummers  en inschrijving in het handelsregister. Syntens, de organisatie die innovatie in het MKB stimuleert, zal dan ook deel uitmaken van het Ondernemersplein.

Ultimatum teruggaaf BTW uit EU-lidstaat over 2010

Een BTW-ondernemer die in 2010 buitenlandse BTW in andere EU-landen heeft betaald, heeft nog tot 1 oktober 2011 de tijd om deze BTW terug te vragen. Sinds 1 januari 2010 kan de buitenlandse BTW alleen nog digitaal teruggevraagd worden bij de Nederlandse Belastingdienst; www.belastingdienst.nl/eubtw . Hiervoor zijn de inloggegevens nodig.

Het verzoek om teruggave van BTW over het jaar 2011 kan ingediend worden tot en met
30 september 2012.

Regeling Personenvennootschappen gaat niet door

Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie heeft besloten om niet verder te gaan met de invoering van personenvennootschappen. Volgens hem komt de doelstelling van de regeling, het faciliteren van ondernemers, onvoldoende tot zijn recht. De beoogde gebruikers van de regeling, met name de ondernemers in het MKB, hebben geen behoefte aan de nieuwe personenvennootschappen en vrezen de kosten ervan die het met zich meebrengt.

Oprichten van BV wordt gemakkelijker en goedkoper

Reeds in onze nieuwsbrief van 2 februari 2010 gaven wij aan dat het verplichte startkapitaal voor het oprichten van een Besloten Vennootschap zou worden afgeschaft. Onlangs heeft Minister Verhagen van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie toegezegd dat ook de verplichting om bij het oprichten van een BV langs de notaris te gaan, zal verdwijnen. Door beide maatregelen geeft de minister ondernemers meer ruimte om te ondernemen. Het voorstel voor bovengenoemde maatregelen zal het komend jaar naar de Tweede Kamer worden gestuurd.

Een Besloten Vennootschap heeft een aantal voordelen ten opzichte van een eenmanszaak. Zo kan de ondernemer met een BV zijn privé-vermogen beter afschermen van zijn bedrijf.

BTW-correctie moet, ook bij eigen bijdrage

Wanneer de werknemer een eigen bijdrage betaalt voor het gebruik van de auto van de zaak, zal er toch een BTW-correctie gemaakt moeten worden, ongeacht de hoogte van de eigen bijdrage.

Overzicht Belastingplan 2012

Op 20 september jl. was het Prinsjesdag en heeft het kabinet het Belastingplan 2012 aan de Tweede Kamer aangeboden. Met het pakket aan maatregelen zet het kabinet in op een eenvoudiger, meer solide en fraudebestendig belastingstelsel.

–          Vereenvoudigingspakket:

• Afschaffen van kleine belastingen, zoals de afvalstoffenbelasting, grondwaterbelasting, verbruiksbelasting van pruim- en snuiftabak, verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken, belasting op leidingwater, verpakkingenbelasting en het eurovignet;
• Omzetting van een winst-afhankelijke zelfstandigenaftrek in een vaste basisaftrek van € 7.280;
• Afschaffing van de kindertoeslag op het heffingsvrije vermogen in Box III;
• Vitaliteitspakket welke bestaat uit een werkbonus om 62-plussers te stimuleren te blijven werken en Vitaliteitssparen (*Uitleg: zie volgende nieuwsbrief). Daarbij vervallen de doorwerkbonus (per 2013), levensloop- en spaarloonregeling en additionele arbeidskorting voor ouderen (per 2012);
• Nieuwe renteregeling waarbij het tijdsvak waarover de (heffings- en invorderings)rente wordt berekend aanvangt op 1 juli na afloop van het betreffende belastingjaar;
• Bijtelling van een bestelauto vervalt, wanneer ondernemer/werknemer met auto van de zaak verklaart dat met de bestelauto slechts zakelijk wordt gereden. Door deze verklaring hoeft er geen rittenadministratie meer worden bijgehouden.
• Winstdrempel voor belastingplicht bij stichtingen en verenigingen.

–          Maatregelen gericht op soliditeit:

• Objectvrijstelling voor vaste inrichtingen;
• Renteaftrekbeperking bij overnameholding bij meer dan € 1.000.000 rente;
• Versobering van 30%-regeling (bijzondere kostenvergoedingsregeling voor werknemers uit het buitenland). De regeling geldt ook bij gebruikmaking van werkkostenregeling;
• Verlaging leeftijdsgrens voor aftrek levensonderhoud kinderen van 30 naar 21 jaar;
• Verlaging leeftijdsgrens jongste kind voor niet-inkomensafhankelijk deel alleenstaande-ouderkorting van 27 naar 18 jaar;
• Geleidelijk schrappen van uitzonderingen op uitbetalingen van algemene heffingskorting;
• Aanpassing percentages voor de (door)werkbonus;
• Wijziging (her)bestedingsreserve voor algemeen maatschappelijk en sociale organisaties;
• Jaarlijkse neerwaartse bijstelling CO2-schijfgrenzen voor de BPM;
• Vervallen van vrijstelling van de MRB op zeer zuinige personenauto’s  (per 2014);
• Jaarlijkse neerwaartse bijtelling CO2-grenzen voor bijtelling loon- en inkomstenbelasting.

–          Maatregelen gericht op fraudebestrijding:

• Eén bankrekeningnummer voor teruggaven van inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen, inkomensafhankelijke bijdrage, de Zorgverzekeringswet en alle toeslagen, op naam van belanghebbende;
• Verbreding van handhavingsacties bij automatische nummerplaatherkenning;
• Invoering van vergrijpboete na verzuimboete na nieuwe bezwaren;
• Verhoging boetes bij misbruik en oneigenlijk gebruik bij toeslagen;
• Verplichting tot informatievoorziening (onjuistheden en/of onvolledigheden) aan inspectie, bijvoorbeeld Verklaring zakelijk gebruik bestelauto, Edelweissroute en suppletie omzetbelasting;
• Verplicht aanstellen van fiscaal vertegenwoordiger in Nederland voor verzekeringsmaatschappijen buiten de Europese Unie.

–          Overige fiscale maatregelen, onder andere:

• Aanvraag EIA/MIA/Vamil vindt met ingang van 2012 volledig digitaal plaats;
• De herzieningsprocedure wordt uitgebreid naar voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting
• Afschaffing van de 10%-regeling bij toeslagen;
• Inperking reikwijdte herleiden van inkomen na overlijden bij toeslagen;
• Verruiming van aanvraagtermijn bij toeslagen;
• Wijziging fondswervende instellingen;

–          Wetsvoorstel Autobrief:

• Voor de BPM (Belasting op Personenauto’s en motoren) worden de CO2-schijven jaarlijks per 1 januari neerwaarts bijgesteld. De CO2-grenzen voor benzine en diesel groeien langzaam naar elkaar toe tot gelijke waarden in 2015. De vaste dieseltoeslag wordt m.i.v. 1 juli 2012 vervangen tot een CO2-gerelateerde dieseltoeslag.;
• Voor de MRB (Motorrijtuigenbelasting) vervalt de vrijstelling voor zeer zuinige auto’s (nieuwe en bestaande) per 1 januari 2014. Tot die datum blijven de blijven de huidige CO2-vrijstellingsgrenzen gelden;
• Voor de bijtelling in de Inkomstenbelasting (IB) en Loonbelasting (LB) blijven tot 1 juli 2012 de huidige CO2-grenzen gelden voor het 14%-bijtellingspercentage en het 20%-bijtellingspercentage. Na 1 juli 2012 worden de grenzen jaarlijks per 1 januari neerwaarts bijgesteld. Ook hier groeien de CO2-grenzen voor benzine en diesel langzaam naar elkaar toe tot gelijke waarden in 2015. Voor personenauto’s met een CO2-uitstoot van minder dan 50 gr/km die in de periode 1 januari 2012 tot en met 2015 is aangeschaft, geldt gedurende de gebruikelijke leaseperiode een bijtellingspercentage van 0%.
• Auto’s met een verlaagd bijtellingspercentage houden deze voor een periode die gelijk is aan de gebruikelijke leaseperiode (60 maanden), gerekend vanaf het moment dat de auto voor het eerst op kenteken is gezet.

–          Enkele tariefswijzigingen:

• Verlaging drempel voor aftrek scholingsaftrek naar € 250;
• Algemene heffingskorting wordt verhoogd van € 1.987 naar € 2.033 in 2012; de heffingskorting voor 65+ gaat van € 915 naar € 935;
• De extra arbeidskorting voor werkende ouderen verdwijnt en wordt gelijk getrokken met degenen die jonger zijn dan 57;
• De inkomensafhankelijke combinatiekorting wordt verhoogd met € 230;
• Heffingskorting kinderen in Box III wordt afgeschaft;
• Kortingen voor vermogen in durfkapitaal en maatschappelijke beleggingen gaan van 1% naar 0,7% in 2012;
• Het tarief van de 1^e schijf t/m € 18.945 wordt 33,10% (2011: 33,0%). Het tarief van de 2^e schijf t/m € 33.863 blijft gelijk ten opzichte van 2011 met 41,95%. Ook het tarief van de 3^e schijf (tussen € 33.863 en € 56.491) blijft gelijk met 42%;
• Huurtoeslag gaat omlaag doordat in 2012 slechts 60% van de huur gesubsidieerd wordt in plaats van 75%;
• De 2^e schijf in de vennootschapsbelasting gaat met ingang van 2012 omlaag van 25% naar 24% (vanaf een belastbaar bedrag van € 200.000);inkomstenbelasting wordt verlaagd van 33,45% naar 33,00%. De hoogte van de eerste schijf wordt verhoogd tot € 18.628.

–          De tijdelijke verlaging van de overdrachtsbelasting voor woningen van 6% naar 2%, geldt vanaf 15 juni 2011 en loopt tot 1 juli 2012.

Alle hierboven genoemde maatregelen zijn nog niet definitief en kunnen mogelijk nog aangepast worden.

---